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“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（簡稱‘稅延養(yǎng)老險’）試點(diǎn)后，社會反響熱烈。但效果低于預(yù)期，個人不積極，保險公司不積極，有關(guān)部門也不積極。”針對稅延養(yǎng)老險低于預(yù)期的試點(diǎn)效果，中國社科院社會保障實(shí)驗(yàn)室首席專家鄭秉文近日告訴記者，該保險早在12年前就已提出，業(yè)界已有心理和產(chǎn)品準(zhǔn)備。試點(diǎn)以來遇到不少問題，只有推向全國才能獲得更多的市場信息，以便縮短對制度設(shè)計實(shí)施改革的期限，讓更多人享受政策紅利。

記者了解到，去年4月發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》，提出自去年5月起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施稅延養(yǎng)老險試點(diǎn)。“至今年6月底，共有23家保險公司符合試點(diǎn)條件，累計實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1.5億元，投保人數(shù)4.5萬?！编嵄闹毖?。

判斷試點(diǎn)效果的重要參照之一即是商業(yè)養(yǎng)老保險。鄭秉文舉例，去年5月至今年8月，福建有16家保險公司取得稅延養(yǎng)老險銷售資質(zhì)，保費(fèi)收入為2300萬元。但同期商業(yè)養(yǎng)老保險實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入27億元，新單保費(fèi)9億元，“差距懸殊”。

根據(jù)試點(diǎn)規(guī)定，稅延養(yǎng)老險保費(fèi)優(yōu)惠限額按照投保人當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

“投保時離不開單位的財務(wù)配合，不能獨(dú)立以納稅人身份自由投保，這是稅延養(yǎng)老險與商業(yè)養(yǎng)老保險的重要不同，也是制約其銷售的主要因素?！编嵄姆治龇Q，個人繳費(fèi)稅前扣除按6%或1000元取低值，這一抵扣標(biāo)準(zhǔn)較低，撬動保費(fèi)規(guī)模有限，無法真正滿足養(yǎng)老儲備的缺口需求，并且需要每月比對孰低，計算較為復(fù)雜，抬高了投保門檻。

“個稅起征點(diǎn)調(diào)整，納稅人數(shù)量不穩(wěn)定。”這一制約因素也引起了中國勞動與社會保障研究院院長金維剛等多位學(xué)者的關(guān)注。

以蘇州工業(yè)園區(qū)為例，鄭秉文透露，個稅起征點(diǎn)從3500元調(diào)整到5000元之前，納稅人數(shù)為71.2萬人，調(diào)整后納稅人數(shù)減至44.2萬人，抵扣“五險一金”后，人數(shù)減少到17.8萬人。如果再考慮贍養(yǎng)老人和子女教育等6項(xiàng)附加專項(xiàng)扣除額，稅延養(yǎng)老險政策覆蓋的潛在目標(biāo)群體只有8.1萬人。

“由于勞動密集型企業(yè)每月工資大多浮動，個人繳費(fèi)稅前6%列支的比例制難以操作，建議采取定額制稅前列支；提高稅延額度，允許個人根據(jù)實(shí)際收入情況在0元～2000元區(qū)間選擇?！编嵄耐瑫r表示，目前稅延養(yǎng)老險規(guī)定，退休領(lǐng)取時按7.5%對保費(fèi)和投資收益全額繳稅，稅負(fù)過重，建議降低領(lǐng)取期的個稅繳納比例。